キャッシュフロー計算書が合わない！
原因は何？
どこを見たらいいの？
せっかく作ったキャッシュフロー計算書が合わないと困りますよね。
キャッシュフロー計算書は、企業の現金の流れを把握するために非常に重要な書類です。しかし、初めて作成する方や、会計に慣れていない方にとっては、なぜ計算が合わないのか理解するのが難しいこともあります。
本記事では、そんな悩みを解決するために、わかりやすく原因と着目すべきポイントを紹介していきます。
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キャッシュフロー計算書とは？
キャッシュフロー計算書はどのようなものでしょうか？
本来、キャッシュフロー計算書は、上場企業のみ作成義務があり、非上場企業には作成義務はありません。
しかし、上場企業でなくても、健全な経営のためにキャッシュフロー計算書を作成すると良いとされています。
ここでは、キャッシュフロー計算書の概要や役割、必要な理由を簡単に説明します。
キャッシュフロー計算書の概要と役割
キャッシュフロー計算書は、企業の現金の流れを一目でわかるようにするための書類です。
具体的には、「どれだけの現金が入ってきて、どれだけの現金が出ていったか」を示します。
キャッシュフロー計算書は主に3つの部分に分かれています。
会社の本業である営業活動で稼いだお金。
つまり、通常の事業活動から得られる現金の流れです。
例：商品の販売から得た現金や、仕入れに支払った現金など
将来に向けて投資、または過去の投資を売却したお金。
つまり、長期的な資産の購入や売却から生じる現金の流れです。
例：機械を購入するために支払った現金や、保有していた株式を売却して得た現金など
企業の財務に関する資金調達、または返済したお金。
つまり、資金調達や返済に関する現金の流れです。
例：銀行からの借入れや、その返済に支払った現金など
これらの情報をまとめることで、会社がどのように現金を使っているか、そしてどのように現金を得ているかを把握することができます。
なぜキャッシュフロー計算書が必要なのか？
キャッシュフロー計算書が必要な理由は、企業の実際の現金の状況を正確に把握できるからです。
利益がわかる損益計算書とは異なり、キャッシュフロー計算書は実際に動いた現金の流れがわかるようになります。
これにより、次のような点で役立ちます。
経営者は、現金の流れを見て、どの部分に資金を投じるべきか、どの部分を改善すべきかを判断できます。例えば、営業活動で現金が十分に得られていない場合、その原因を探る必要があります。
企業が日々の支払いをスムーズに行うためには、現金の残高を適切に管理することが重要です。キャッシュフロー計算書を見ることで、将来的に資金が不足する可能性があるかどうかを予測できます。
投資家や金融機関は、企業の財務健全性を評価する際にキャッシュフロー計算書を重視します。安定した現金の流れを持つ企業は、信頼性が高いと判断されやすいです。
このように、キャッシュフロー計算書は企業の健康状態を示す重要な書類であり、経営の舵取りをする上で欠かせないツールなのです。
キャッシュフロー計算書が合わないとは？
では、キャッシュフロー計算書が合わないというのはどういうことでしょうか？
この記事では、キャッシュフロー計算書が合わないことを、「営業活動によるキャッシュフロー」「投資活動によるキャッシュフロー」「財務活動によるキャッシュフロー」のお金の流れを合わせた「現金及び現金同等物の増減額」が前期と今期の貸借対照表の「現預金等」の増減額が同じになるはずなのに何らかの原因で同じにならないことと定義し、お話を進めていきます。
≠
前期と今期の貸借対照表の「現預金等」の増減額
本来、合うはずのものが合わないということは、何かが抜けているか、どこかで間違っているかということになります。
キャッシュフロー計算書の合計と現預金の増減が合わない2つの原因
キャッシュフロー計算書の合計と現預金の増減が合わない原因は大きく2つ考えられます。
キャッシュフロー計算書が合わない原因②資金増減の勘違い
とても単純なことなのですが、意外と間違えてしまうので、一つ一つ確認しましょう。
キャッシュフロー計算書が合わない原因①数字の入力ミス
キャッシュフロー計算書の合計と現預金の増減が合わない原因は、単純に入力ミスというケースがあります。
どんなに優秀な人でも人間ですから、何かの数字を入れ忘れていたり、ズレていたりと、まれにあるものです。
上から順に一つ一つ入力箇所を確認すれば、入力ミスの箇所を見つけることができるでしょう。
キャッシュフロー計算書が合わない原因②資金増減の勘違い
キャッシュフロー計算書の合計と現預金の増減が合わない原因は、資金増減の勘違いも考えられます。
例えば、売掛債権の前期繰越40万円で次期繰越が70万円だった場合、当期回収は売上債権よりも、30万円少なくなります。売掛債権の増加は資金の減少になる為、マイナスします。
また、仕入債務の前期繰越35万円で次期繰越が45万円だった場合、当期支払は仕入債務よりも10万円少なく支払っています。仕入債務の増加は資金の増加になる為、プラスします。
このように同じ増加でも売掛債権と仕入債務では資金の増減が異なる為、十分に気をつけましょう。
キャッシュフローが利益と合わないのは何故？
「利益があるのになんで現金がないんだろう？」
経営者はよく悩まれます。
理由は1つ。
キャッシュフローと利益は一致しないからです。
例えば、80円で仕入れた商品を120円で売ったとします。
利益は40円ですね。
この会社が現金商売であれば、すべてが現金取引のため、40円の現金が手元に残ります。
この状態は「キャッシュフローと利益は一致している」ということになります。
しかし、ほとんどの会社は現金商売ではなく、商品の買掛金の支払いを請求書が届いてから支払ったり、売掛金の回収も同じように翌月入金になったりするケースが多いです。
お金の流れに時間差ができるのです。
例えば、売掛金は当月入金で買掛金が翌月支払の場合、今月は買掛金の支払いをしなくていいので、売掛金の120円が手元に残ります。
逆に、買掛金が当月支払で売掛金が翌月入金の場合、今月は売掛金の入金がないので、買掛金の80円分マイナスになります。
つまり、80円の買掛金を支払うために、資産を売るか金融機関から借り入れするなどの資金調達をしなければなりません。
どちらも利益40円と変わりません。
このように「利益があるのになんで現金がないんだろう？」という現象はお金の出入りの時間差から生まれるのです。
まとめ｜キャッシュフロー計算書が合わない原因はすぐ解明できる！
キャッシュフロー計算書の合計と現預金の増減が合わない原因は大きく次の2つになります。
キャッシュフロー計算書が合わない原因②資金増減の勘違い
見直しすればすぐ解明できるので、一つ一つ確認していくとよいでしょう。
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